深圳市(shì)國(guó)家稅務局關于調整增值稅納稅申報有(yǒu)關事項的(de)公告
根據《關于在北(běi)京等8省市(shì)開展交通運輸業和(hé)部分現代服務業營業稅改征增值稅試點的(de)通知》（财稅〔2012〕71号）和(hé)《國(guó)家稅務總局關于北(běi)京等8省市(shì)營業稅改征增值稅試點增值稅納稅申報有(yǒu)關事項的(de)公告》（國(guó)家稅務總局公告〔2012〕43号）的(de)規定，結合本市(shì)實際情況，現就增值稅納稅申報有(yǒu)關事項公告如(rú)下：
一(yī)、自(zì)稅款所屬期
二、納稅申報資料
（一(yī)）增值稅一(yī)般納稅人（以下簡稱“一(yī)般納稅人”）申報表及其附列資料
1.一(yī)般納稅人納稅申報必報資料
（1）《增值稅納稅申報表（适用于一(yī)般納稅人）》；
（2）《增值稅納稅申報表附列資料（一(yī)）》（本期銷售情況明細）；
（3）《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）；
（4）《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應稅服務扣除項目明細）；
一(yī)般納稅人提供營業稅改征增值稅的(de)應稅服務，按照國(guó)家有(yǒu)關營業稅政策規定差額征收營業稅的(de)，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（三）》。其他納稅人不得填寫該附列資料。
（5）《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（防僞稅控增值稅專用發票(piào)申報抵扣明細） (外貿企業專用)；
（6）《固定資産進項稅額抵扣情況表》。
一(yī)般納稅人申報表及其附列資料表樣和(hé)《填表說明》見附件1和(hé)附件2。
2.一(yī)般納稅人納稅申報的(de)其他資料
（1）《增值稅運輸發票(piào)抵扣清單》（見附件3）及其電子(zǐ)數據的(de)軟盤（或其它存儲介質）；
（2）《代扣代繳增值稅的(de)稅收通用繳款書清單》（見附件4）及符合抵扣條件且在本期申報抵扣的(de)代扣代繳增值稅的(de)稅收通用繳款書存根聯、書面合同、付款證明和(hé)境外單位的(de)對帳單或者發票(piào)；
（3）《應稅服務扣除項目清單（适用于一(yī)般納稅人）》（見附件5）及取得的(de)合法憑證；
（4）《貨物和(hé)勞務稅收優惠政策附列資料（适用于一(yī)般納稅人）》（見附件6）；
（5）《本期應納稅額減征明細表》（見附件7）；
（6）《深圳市(shì)營業稅改征增值稅試點企業模拟營業稅稅額測算表（适用于一(yī)般納稅人）》（見附件8）；
（7）主管稅務機(jī)關規定的(de)其他資料。
上述納稅人報送的(de)發票(piào)、合同及相關憑證均為(wèi)與原件核對相符并加蓋企業印章(zhāng)的(de)複印件。
3．一(yī)般納稅人備查資料
（1）已開具的(de)稅控《機(jī)動車銷售統一(yī)發票(piào)》和(hé)普通發票(piào)的(de)存根聯；
（2）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的(de)防僞稅控《增值稅專用發票(piào)》、《貨物運輸業增值稅專用發票(piào)》、稅控《機(jī)動車銷售統一(yī)發票(piào)》、《公路、內(nèi)河貨物運輸業統一(yī)發票(piào)》的(de)抵扣聯；
（3）符合抵扣條件且在本期申報抵扣的(de)海關進口增值稅專用繳款書、購進農産品取得的(de)普通發票(piào)、運輸費用結算單據；
（4）已開具的(de)農産品收購憑證的(de)存根聯或報查聯；
（5）主管稅務機(jī)關規定的(de)其他資料。
（二）增值稅小規模納稅人（以下簡稱“小規模納稅人”）納稅申報表及其附列資料
1. 小規模納稅人納稅申報必報資料
（1）《增值稅納稅申報表（适用于小規模納稅人）》；
（2）《增值稅納稅申報表（适用于小規模納稅人）附列資料》。
小規模納稅人提供營業稅改征增值稅的(de)應稅服務，按照國(guó)家有(yǒu)關營業稅政策規定差額征收營業稅的(de)，需填報《增值稅納稅申報表（适用于小規模納稅人）附列資料》。其他納稅人不得填寫該附列資料。
小規模納稅申報表及其附列資料表樣和(hé)《填表說明》見附件9和(hé)附件10。
2. 小規模納稅人納稅申報的(de)其他資料
（1）《增值稅稅收優惠附列資料（适用于小規模納稅人）》（見附件11）；
（2）《應稅服務扣除項目清單（适用于小規模納稅人）》及取得的(de)合法憑證（見附件12）；
（3）《深圳市(shì)營業稅改征增值稅試點企業模拟營業稅稅額測算表（适用于小規模納稅人）》。（見附件13）
上述納稅人報送的(de)憑證均為(wèi)與原件核對相符并加蓋企業印章(zhāng)的(de)複印件。
三、國(guó)家稅務總局規定特定納稅人（如(rú)成品油零售企業、機(jī)動車生産經銷企業、電力企業、農産品核定抵扣企業等）填報的(de)特定申報資料仍按現行(xíng)規定填報。
四、一(yī)般納稅人納稅申報應按規定實行(xíng)電子(zǐ)信息采集。填報《增值稅納稅申報表（适用于增值稅小規模納稅人）附列資料》的(de)小規模納稅人也應實行(xíng)電子(zǐ)信息采集。
五、使用增值稅稅控系統的(de)納稅人均應按照相關規定進行(xíng)稅控發票(piào)的(de)抄、報稅。一(yī)般納稅人申報抵扣的(de)稅控發票(piào)均應按照相關規定進行(xíng)認證。
六、營業稅改征增值稅的(de)一(yī)般納稅人發生增值稅偷稅、騙取退稅和(hé)虛開增值稅扣稅憑證等行(xíng)為(wèi)，主管稅務機(jī)關對其實行(xíng)輔導期管理(lǐ)的(de)，其申報抵扣的(de)稅控發票(piào)和(hé)海關進口增值稅專用繳款書實行(xíng)“先比對後抵扣”管理(lǐ)辦法。
七、納稅人兼有(yǒu)應稅服務和(hé)銷售貨物或者加工、修理(lǐ)修配勞務的(de)，主管稅務機(jī)關應對其增值稅應納稅額按不同預算科(kē)目分别開具稅收通用繳款書。
八、納入我(wǒ)市(shì)營業稅改征增值稅試點範圍的(de)全部企業自(zì)稅款所屬期
特此公告。
附件：1.增值稅納稅申報表（适用于增值稅一(yī)般納稅人）及其附列資料
2.增值稅納稅申報表（适用于增值稅一(yī)般納稅人）及其附列資料填表說明
3.增值稅運輸發票(piào)抵扣清單
4.代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單
5.應稅服務扣除項目清單（适用于增值稅一(yī)般納稅人）
6.貨物和(hé)勞務稅優惠政策附列資料（适用于增值稅一(yī)般納稅人）
7.本期應納稅額減征明細表
8．深圳市(shì)營業稅改征增值稅試點企業模拟營業稅稅額測算表（适用于增值稅一(yī)般納稅人）
9.增值稅納稅申報表（适用于增值稅小規模納稅人）及其附列資料
10.增值稅納稅申報表（适用于增值稅小規模納稅人）及其附列資料填表說明
11.增值稅稅收優惠附列資料（适用于小規模納稅人）
12.應稅服務扣除項目清單（适用于增值稅小規模納稅人）
13．深圳市(shì)營業稅改征增值稅試點企業模拟營業稅稅額測算表（适用于增值稅小規模納稅人）
14. 關于修訂增值稅納稅申報表的(de)說明。
二○一(yī)二年(nián)十月十九日